About: Nora Engel-Kazemi (Deloitte) beantwortete für ein "Heft im Heft" im Fachheft 17 steuerliche Anfragen von Privatanlegern.

Q: Cash or Share-Anleihen. Es werden bei negativer Entwicklung zur Tilgung Aktien geliefert: Wie ist der steuerliche Anschaffungswert und muss der Anleger die Aktien verkaufen um einen steuerlichen Verlust zu realisieren?

A: Auch hier ist wieder zu unterscheiden, ob es sich bei den Cash or Share Anleihen um Neubestand (Kauf nach dem 31.3.2012) handelt oder nicht.Bei Neubestandsanleihen ist die Einlieferung der Aktien im Verlustfall auf Grund einer Verordnung des BMF zunächst steuerlich neutral. Die Anschaffungskosten (ohne Anschaffungsnebenkosten wie zB Transaktionskosten oder Vermögensverwaltungsgebühr) der Anleihe werden auf die eingelieferten Aktien übertragen. Erst bei einer nachfolgenden Veräußerung der Aktien ist ein positiver Unterschiedsbetrag zwischen dem Veräußerungserlös und den Anschaffungskosten je nach Ort der depotführenden Bank mit 25%iger KESt oder Sondereinkommensteuer zu besteuern. Entsteht durch den Verkauf ein negativer Unterschiedsbestrag, so ist dieser Verlust mit bestimmten anderen Erträgen oder Gewinnen aus Wertpapieren (z.B. Kupons, Dividenden, Kursgewinne aus Neuebstand), innerhalb des Kalenderjahres ausgleichsfähig. 

 Das Fachheft 17 im Fast Forward Modus

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1. Deloitte - Nora Engel , (© Martina Draper)   >> Öffnen auf photaq.com

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